ملاحظة: يعكس هذا المقال الحالة اعتباراً من 1 أكتوبر 2026 ولا يشكل استشارة قانونية أو ضريبية. تأتي المعلومات حول المنتج والإجراء والموضع السوقي من Sanaleo ولم يتم التحقق منها من قبلنا بسلطة. يتعلق الحكم المقتبس من محكمة الضرائب في دوسلدورف بحالة فردية ولا يلزم السلطات الأخرى. لا يحتوي المقال على أي بيان صحي أو تأثير ولا توصية استهلاك. التدخين يضر الصحة، بغض النظر عما يتم تدخينه. المنتجات من هذا النوع مخصصة للبالغين فقط.
📑 Inhaltsverzeichnis
- لماذا يخضع منتج خالٍ من التبغ لضريبة التبغ
- لماذا كل هذا بعيد عن أن يكون بديهياً
- كيف حصلت Sanaleo على الشريط من خلال الإجراء الجمركي
- ما الذي يتغير للتجار
- ما الذي يثبته الطابع الضريبي وأين تكمن حدوده
- لماذا منتجات القنب المضروبة بضريبة نادرة حتى الآن
- حول Sanaleo
- لماذا يخضع منتج خالٍ من التبغ لضريبة التبغ
- لماذا كل هذا بعيد عن أن يكون بديهياً
- كيف حصلت Sanaleo على الشريط من خلال الإجراء الجمركي
- ما الذي يتغير للتجار
- ما الذي يثبته الطابع الضريبي وأين تكمن حدوده
- لماذا منتجات القنب المضروبة بضريبة نادرة حتى الآن
- حول Sanaleo
- لماذا يخضع منتج خالٍ من التبغ لضريبة التبغ
- لماذا كل هذا بعيد عن أن يكون بديهياً
- كيف حصلت Sanaleo على الشريط من خلال الإجراء الجمركي
- ما الذي يتغير للتجار
- ما الذي يثبته الطابع الضريبي وأين تكمن حدوده
- لماذا منتجات القنب المضروبة بضريبة نادرة حتى الآن
- حول Sanaleo
- 💬 Fragen? Frag den Hanf-Buddy!
إعلان. تم إنشاء هذا المقال بالتعاون المدفوع مع Sanaleo. التصنيف التحريري يعود إلى مجلة Hanf.
يوجد شريط رسوم لزج على العبوة، مثل تلك المستخدمة في السجائر، ومع ذلك لا يوجد تبغ بداخلها. يقول موزع ليبزيغ الكبير Sanaleo إنه يطرح أول مفصل CBD بشريط رسوم حكومي في ألمانيا في السوق. كيف تمت معالجة الإجراء الجمركي لهذا وما هي القيمة الحقيقية للطابع الضريبي للتجار.
لسنوات، كان التجار يواجهون سؤالاً محرجاً حول الوثائق التي تحتاجها منتجات القنب التي يتم تدخينها. الإجابة موجودة في قانون قد لا تتوقع العثور عليها فيه – قانون ضريبة التبغ – وفي الممارسة العملية، لها وزن أكثر مما يدركه كثيرون في السوق. مرت Sanaleo بهذا الإجراء لمفاصل CBD المدرفلة مسبقاً والتي، وفقاً لتقريرها، حصلت على طوابع رسوم كأول شركة في ألمانيا. هذه فرصة جيدة للنظر في ما يتم فحصه فعلياً في مثل هذا الإجراء.
لماذا يخضع منتج خالٍ من التبغ لضريبة التبغ
النص التنظيمي الحاسم هو القسم 1، الفقرة 8 من قانون ضريبة التبغ. ينص على أن المنتجات التي تتكون بالكامل أو جزئياً من مواد أخرى بدلاً من التبغ تعتبر أيضاً سجائر أو تبغ للتدخين، شريطة أن تفي بالشروط الأخرى. بالنسبة للالتزام الضريبي، فإن ما يهم هو الغرض المقصود من المنتج بدلاً من محتواه.
يفي مفصل القنب المدرفل المسبق بهذه الشروط لأنه مناسب للتدخين دون معالجة إضافية وملفوف بالورق. من الناحية الضريبية، إنه سيجارة، حتى لو لم يكن هناك ذرة واحدة من التبغ بداخله. الاستثناء الوحيد ينطبق على المنتجات التي تخدم أغراضاً طبية حصرية وتعتبر أدوية.
من الالتزام الضريبي يتبع الشريط، لأن منتجات التبغ لا يمكن إدخالها في السوق في المنطقة الضريبية الألمانية إلا مع طوابع ضريبية ملغاة. أي شخص يريد بيع مفاصل القنب المدرفلة تجارياً يحتاج لذلك إلى مستودع ضريبي، يجب أن يحصل على طوابع ضريبية من مكتب الجمارك الرئيسي ويجب أن يدفع الضريبة.
لماذا كل هذا بعيد عن أن يكون بديهياً
في الممارسة العملية، كان الطريق إلى الشريط لمنتجات القنب طويلاً وحجراً، وهو ما توضحه جيداً حالة أمام محكمة الضرائب في دوسلدورف. هناك أرادت مدعية استيراد سجائر عشبية خالية من النيكوتين من القنب الصناعي من النمسا وجمهورية التشيك وتقديمها في السوق الألمانية كمنتجات تبغ. رفض مكتب الجمارك الرئيسي إصدار الطوابع الضريبية بحجة أن القنب كمنتج نباتي للتدخين غير قابل للتداول لأنه لا يمكن استبعاد إساءة الاستخدام لأغراض التسمم.
رأت المحكمة الأمر بشكل مختلف في 27 نوفمبر 2024 وألزمت السلطة بإصدار الطوابع الضريبية (Az. 4 K 584/24 VTa). ما يجدر الملاحظة ليس كثيراً النتيجة بقدر الطريق إليها، لأن المحكمة فحصت مسألة احتمالية الإساءة في الإجراء الضريبي نفسه. بمستوى THC لا يزيد عن 0.05 في المائة، هناك كمية غير مهمة تماماً من المادة النفسية النشطة، وبموجب حكم المحكمة الاتحادية، يتم استبعاد الإساءة في مثل هذه التركيزات. لم تسمح المحكمة بالمراجعة.
بالنسبة لتصنيف الشريط، هذه هي النقطة المركزية. يتم إصدار الطوابع الضريبية فقط للسلع القابلة للتداول، وبالنسبة للقنب، يعني القابل للتداول أنه قنب صناعي يتم استبعاد الإساءة إلى أغراض التسمم منه. يفترض الشريط على منتج القنب هذا الفحص بدلاً من الالتفاف عليه. كمية كبيرة من عدم اليقين حول تقييم القنب الصناعي لا تزال قائمة، وقد أوضحنا ذلك في مقالتنا حول شرط الإساءة والأرقام خلفه.
كيف حصلت Sanaleo على الشريط من خلال الإجراء الجمركي
وفقاً لتقريرها، حصلت Sanaleo في مايو 2025 على طابع ضريبي لأول مرة كموزع بالجملة في ألمانيا لأزهار القنب الخالية من THC. تتجاوز الخطوة الحالية ذلك، لأن الشركة تطرح الآن، وفقاً لتقريرها، أول مفاصل CBD معتمدة حكومياً وجاهزة للاستهلاك مع شريط ضريبي في ألمانيا في السوق. يتم عرض الأصناف Gorilla Glue و Jack Herer و Amnesia، والتوصيل في صندوق مطوي.
عند الاستفسار، تصف Sanaleo الطريق من خلال الإجراء بهذه الطريقة: „صنفت الجمارك المادة النباتية المستخدمة في Pre Rolls CBD كقنب صناعي بموجب القسم 1 رقم 9 أ من قانون استهلاك القنب. كان هذا شرطاً أساسياً لتقييم المنتجات كموضوع ضريبة التبغ وإصدار طوابع ضريبة التبغ.“ من الناحية الضريبية للتبغ، يتم التعامل مع المفاصل مثل السجائر. وفقاً لتقريرهم، استغرق الوقت من التقديم إلى استلام الطوابع الضريبية حوالي ستة أشهر.
لم تضطر Sanaleo إلى بناء مستودع ضريبي جديد لأن واحداً كان موجوداً بالفعل لأزهار CBD وتم توسيع الترخيص فقط ليشمل التصنيف الضريبي للسجائر. كان هناك عدد من الشروط على أي حال، من التحليلات إلى إثبات الاعتماد إلى مواصفات المنتج وعرض عمليات إدارة الجودة. استوفت الشركة معظم ذلك بالفعل مع تقديمها، لذا كانت هناك فقط بعض الاستفسارات العرضية. استغرق فحص المستندات وقتاً على أي حال.
من الناحية الفنية، تضمنت الخطوة من المادة الخاضعة للضريبة إلى المفصل الجاهز للاستهلاك عمليات إضافية وتحقيقات أخرى احتاجت إلى تطويرها وتأسيسها وتوثيقها بطريقة قابلة للتتبع. من الناحية التنظيمية، كان الأمر أسهل لأن Sanaleo كشركة وعمليات إدارة الجودة الخاصة بها كانت معروفة معترف بها من قبل السلطة. المنتج نفسه، وفقاً لمصنعيه، خالٍ من النيكوتين والتبغ، ومصنف كمنتج نباتي للتدخين بموجب قانون منتجات التبغ، ويعتبر خالياً من THC. تخضع السلع لتحليلات محددة للشحنة، كما تفيد الشركة، يتم فقط بواسطة المختبرات المعتمدة بموجب DIN EN ISO/IEC 17025:2018 والمصدقة بـ GMP.
في InterTabac Stars 2026، تم منح Sanaleo جائزة خاصة من تحرير Deutsche Tabak Zeitung لمفصل CBD المدرفل، وقد أبلغت عنها أيضاً.
ما الذي يتغير للتجار
ما تعنيه السلع المضروبة بضريبة التبغ للتجار، تصفه Sanaleo أساساً كمسألة الأمان القانوني. „من خلال التعريف الواضح للغرض كمنتج نباتي للتدخين والتضريب الصحيح للمنتجات، لا يمكن اتهام التاجر بانتهاك التجاوز“، كما ورد من الشركة. بالإضافة إلى ذلك، يتم „ختم“ المنتجات بالطابع الضريبي بشكل فعلي وتوضيح أنها خالية من THC، مما يثبت احتمالية إساءة استخدام مستبعدة حتى بموجب التفسير الصارم.
ترى Sanaleo المفاصل في كل مكان يمكن فيه شراء التبغ والسجائر، سواء في متاجر التبغ المتخصصة أو متاجر CBD. تعتبر محطات الوقود والأكشاك وموزعات السجائر الآلية وتجار التجزئة المتخصصين والعامين بالفعل من شركاء إعادة البيع.
ما الذي يثبته الطابع الضريبي وأين تكمن حدوده
في جوهره، يثبت الطابع الضريبي أن ضريبة التبغ قد تم دفعها لهذا المنتج. ولأن السلطة تفحص الكثير قبل الإصدار، فإن الشريط يحمل معلومات أكثر من هذه الحقيقة الوحيدة، والأمر يستحق فصل المستويات.
- يفترض الشريط استيفاء شرط الإساءة. يتم إصدار الطوابع الضريبية فقط للسلع القابلة للتداول، وبالنسبة للقنب، هذا يعني فقط قنب صناعي بموجب القسم 1 رقم 9 أ من قانون استهلاك القنب، حيث يتم استبعاد إساءة الاستخدام لأغراض التسمم. بالضبط لهذا السبب صنفت الجمارك المادة النباتية من Sanaleo مسبقاً كقنب صناعي، وبما أن المفاصل تعتبر أيضاً خالية من THC، فإن السؤال لم يعد يطرح نفسه في هذه الحالة.
- تم فحص الجودة جزئياً على الأقل. في الإجراء، طلبت الجمارك التحليلات وإثبات الاعتماد ومواصفات المنتج وعرض عمليات إدارة الجودة، والتي تخضع محتويات المادة الفعالة للسيطرة. تلاحظ Sanaleo وفقاً لذلك أن العملاء يقرؤون أحياناً الشريط كإثبات للجودة لأن فحوصات واسعة تسبقه. على أي حال، لا يحل محل شهادة نقاء شاملة.
- إنه ليس موافقة على المنتج بالمعنى الفعلي، لكنه قطعة من إثبات قابلية التداول. بموجب حكم دوسلدورف، يتم إصدار الطوابع الضريبية فقط للسلع القابلة للتداول، بحيث يغطي الشريط هذه النقطة أيضاً. تفيد Sanaleo أن العديد يفهمونها بالضبط بهذه الطريقة في حالتهم، لأن الطابع الضريبي يثبت أن الجمارك تستبعد احتمالية إساءة الاستخدام لهذه المنتجات.
عملياً، هذا يعني للتجار أن الجزء الضريبي قد تم حله وليس بحاجة للشرح في حالة التفتيش عن سبب عدم دفع ضريبة التبغ على منتج قابل للتدخين. بالإضافة إلى ذلك خطوة أخرى قبل: صنفت الجمارك المادة النباتية كقنب صناعي وقيمت المنتجات كخالية من THC. بالنسبة إلى Sanaleo، يتم بالتالي استبعاد إساءة الاستخدام لأغراض التسمم حتى بموجب التفسير الصارم لشرط الإساءة. ما لا يحققه الشريط علاوة على ذلك يبقى دون تأثر، فهو لا يحل محل أي من الفحوصات الأخرى التي يجب على المنتج أن يمر بها. لكن بالنسبة للنقطة التي سببت بشكل منتظم مشاكل في الماضي، فهو أقوى إثبات متاح حالياً.
لماذا منتجات القنب المضروبة بضريبة نادرة حتى الآن
أن يتم الإبلاغ عن الامتثال الضريبي الفعلي كابتكار صناعي يقول الكثير عن حالة السوق. القانون الضريبي موجود منذ وقت طويل، عدد الموردين الذين لديهم مستودع ضريبي وشريط محدود مع ذلك، وبالنسبة للتجار المتخصصين، أصبح ذا صلة بشكل متزايد لأن من يبيع قد يكون مسؤولاً في حالة الشك.
تتتبع Sanaleo ذلك في المقام الأول إلى سؤال أولي غير محل. ما إذا كان هناك التزام ضريبي على الإطلاق يجب فحصه من قضية إلى أخرى، والمادة النباتية يجب أن تكون قنب صناعي بموجب قانون استهلاك القنب. لأن السلطات الألمانية تواجه صعوبة في تحديد الخصائص الملموسة لذلك، فإن الممارسة العملية عادة ما تجادل حول ما إذا كان منتج القنب قابل للإساءة لأغراض التسمم، وبالكاد حول ما إذا كان هناك التزام ضريبي لذلك.
فيما يتعلق بالمشرع، تتمنى Sanaleo إلغاء ما يسمى بشرط الإساءة. بالنسبة إلى THC في القنب الصناعي، هناك بالفعل حد أدنى محدد وقابل للقياس، والذي يمكن التحقق منه بشكل موضوعي ولا يفتح مساحة تفسيرية إضافية. الشرط الإضافي بأن الإساءة إلى أغراض التسمم يجب استبعادها يؤدي بدلاً من ذلك إلى تفسيرات بعيدة عن الممارسة. في سبع سنوات من تاريخ الشركة، لم تكن هناك حالة واحدة معروفة حيث تسمم شخص ما بالفعل مع أزهار القنب الصناعي، وحيث يمكن الوصول القانوني إلى القنب الذي يحتوي على THC من خلال إضفاء الشرعية الجزئية، هذا الاحتمال أبعد.
حول Sanaleo
تتاجر Sanaleo بمنتجات القنب منذ 2019. اليوم، يشمل التشكيلة أزهار CBD وأجهزة CBD Vapes وزيوت CBD وستيكا CBD وبدائل التبغ وبذور القنب. الشفافية والتثقيف والجودة هي جزء من فهم الشركة لذاتها. وفقاً لتقريرهم، تبني „رؤية Sanaleo 2030“ على هذا. بينما يتم توزيع المفاصل عبر التجار، يمكن لعملاء القطاع الخاص طلب الأزهار مباشرة من متجر Sanaleo الإلكتروني.
ملاحظة: يعكس هذا المقال الحالة اعتباراً من 1 أكتوبر 2026 ولا يشكل استشارة قانونية أو ضريبية. تأتي المعلومات حول المنتج والإجراء والموضع السوقي من Sanaleo ولم يتم التحقق منها من قبلنا بسلطة. يتعلق الحكم المقتبس من محكمة الضرائب في دوسلدورف بحالة فردية ولا يلزم السلطات الأخرى. لا يحتوي المقال على أي بيان صحي أو تأثير ولا توصية استهلاك. التدخين يضر الصحة، بغض النظر عما يتم تدخينه. المنتجات من هذا النوع مخصصة للبالغين فقط.
إعلان. تم إنشاء هذا المقال بالتعاون المدفوع مع Sanaleo. التصنيف التحريري يعود إلى مجلة Hanf.
يوجد شريط رسوم لزج على العبوة، مثل تلك المستخدمة في السجائر، ومع ذلك لا يوجد تبغ بداخلها. يقول موزع ليبزيغ الكبير Sanaleo إنه يطرح أول مفصل CBD بشريط رسوم حكومي في ألمانيا في السوق. كيف تمت معالجة الإجراء الجمركي لهذا وما هي القيمة الحقيقية للطابع الضريبي للتجار.
لسنوات، كان التجار يواجهون سؤالاً محرجاً حول الوثائق التي تحتاجها منتجات القنب التي يتم تدخينها. الإجابة موجودة في قانون قد لا تتوقع العثور عليها فيه – قانون ضريبة التبغ – وفي الممارسة العملية، لها وزن أكثر مما يدركه كثيرون في السوق. مرت Sanaleo بهذا الإجراء لمفاصل CBD المدرفلة مسبقاً والتي، وفقاً لتقريرها، حصلت على طوابع رسوم كأول شركة في ألمانيا. هذه فرصة جيدة للنظر في ما يتم فحصه فعلياً في مثل هذا الإجراء.
لماذا يخضع منتج خالٍ من التبغ لضريبة التبغ
النص التنظيمي الحاسم هو القسم 1، الفقرة 8 من قانون ضريبة التبغ. ينص على أن المنتجات التي تتكون بالكامل أو جزئياً من مواد أخرى بدلاً من التبغ تعتبر أيضاً سجائر أو تبغ للتدخين، شريطة أن تفي بالشروط الأخرى. بالنسبة للالتزام الضريبي، فإن ما يهم هو الغرض المقصود من المنتج بدلاً من محتواه.
يفي مفصل القنب المدرفل المسبق بهذه الشروط لأنه مناسب للتدخين دون معالجة إضافية وملفوف بالورق. من الناحية الضريبية، إنه سيجارة، حتى لو لم يكن هناك ذرة واحدة من التبغ بداخله. الاستثناء الوحيد ينطبق على المنتجات التي تخدم أغراضاً طبية حصرية وتعتبر أدوية.
من الالتزام الضريبي يتبع الشريط، لأن منتجات التبغ لا يمكن إدخالها في السوق في المنطقة الضريبية الألمانية إلا مع طوابع ضريبية ملغاة. أي شخص يريد بيع مفاصل القنب المدرفلة تجارياً يحتاج لذلك إلى مستودع ضريبي، يجب أن يحصل على طوابع ضريبية من مكتب الجمارك الرئيسي ويجب أن يدفع الضريبة.
لماذا كل هذا بعيد عن أن يكون بديهياً
في الممارسة العملية، كان الطريق إلى الشريط لمنتجات القنب طويلاً وحجراً، وهو ما توضحه جيداً حالة أمام محكمة الضرائب في دوسلدورف. هناك أرادت مدعية استيراد سجائر عشبية خالية من النيكوتين من القنب الصناعي من النمسا وجمهورية التشيك وتقديمها في السوق الألمانية كمنتجات تبغ. رفض مكتب الجمارك الرئيسي إصدار الطوابع الضريبية بحجة أن القنب كمنتج نباتي للتدخين غير قابل للتداول لأنه لا يمكن استبعاد إساءة الاستخدام لأغراض التسمم.
رأت المحكمة الأمر بشكل مختلف في 27 نوفمبر 2024 وألزمت السلطة بإصدار الطوابع الضريبية (Az. 4 K 584/24 VTa). ما يجدر الملاحظة ليس كثيراً النتيجة بقدر الطريق إليها، لأن المحكمة فحصت مسألة احتمالية الإساءة في الإجراء الضريبي نفسه. بمستوى THC لا يزيد عن 0.05 في المائة، هناك كمية غير مهمة تماماً من المادة النفسية النشطة، وبموجب حكم المحكمة الاتحادية، يتم استبعاد الإساءة في مثل هذه التركيزات. لم تسمح المحكمة بالمراجعة.
بالنسبة لتصنيف الشريط، هذه هي النقطة المركزية. يتم إصدار الطوابع الضريبية فقط للسلع القابلة للتداول، وبالنسبة للقنب، يعني القابل للتداول أنه قنب صناعي يتم استبعاد الإساءة إلى أغراض التسمم منه. يفترض الشريط على منتج القنب هذا الفحص بدلاً من الالتفاف عليه. كمية كبيرة من عدم اليقين حول تقييم القنب الصناعي لا تزال قائمة، وقد أوضحنا ذلك في مقالتنا حول شرط الإساءة والأرقام خلفه.
كيف حصلت Sanaleo على الشريط من خلال الإجراء الجمركي
وفقاً لتقريرها، حصلت Sanaleo في مايو 2025 على طابع ضريبي لأول مرة كموزع بالجملة في ألمانيا لأزهار القنب الخالية من THC. تتجاوز الخطوة الحالية ذلك، لأن الشركة تطرح الآن، وفقاً لتقريرها، أول مفاصل CBD معتمدة حكومياً وجاهزة للاستهلاك مع شريط ضريبي في ألمانيا في السوق. يتم عرض الأصناف Gorilla Glue و Jack Herer و Amnesia، والتوصيل في صندوق مطوي.
عند الاستفسار، تصف Sanaleo الطريق من خلال الإجراء بهذه الطريقة: „صنفت الجمارك المادة النباتية المستخدمة في Pre Rolls CBD كقنب صناعي بموجب القسم 1 رقم 9 أ من قانون استهلاك القنب. كان هذا شرطاً أساسياً لتقييم المنتجات كموضوع ضريبة التبغ وإصدار طوابع ضريبة التبغ.“ من الناحية الضريبية للتبغ، يتم التعامل مع المفاصل مثل السجائر. وفقاً لتقريرهم، استغرق الوقت من التقديم إلى استلام الطوابع الضريبية حوالي ستة أشهر.
لم تضطر Sanaleo إلى بناء مستودع ضريبي جديد لأن واحداً كان موجوداً بالفعل لأزهار CBD وتم توسيع الترخيص فقط ليشمل التصنيف الضريبي للسجائر. كان هناك عدد من الشروط على أي حال، من التحليلات إلى إثبات الاعتماد إلى مواصفات المنتج وعرض عمليات إدارة الجودة. استوفت الشركة معظم ذلك بالفعل مع تقديمها، لذا كانت هناك فقط بعض الاستفسارات العرضية. استغرق فحص المستندات وقتاً على أي حال.
من الناحية الفنية، تضمنت الخطوة من المادة الخاضعة للضريبة إلى المفصل الجاهز للاستهلاك عمليات إضافية وتحقيقات أخرى احتاجت إلى تطويرها وتأسيسها وتوثيقها بطريقة قابلة للتتبع. من الناحية التنظيمية، كان الأمر أسهل لأن Sanaleo كشركة وعمليات إدارة الجودة الخاصة بها كانت معروفة معترف بها من قبل السلطة. المنتج نفسه، وفقاً لمصنعيه، خالٍ من النيكوتين والتبغ، ومصنف كمنتج نباتي للتدخين بموجب قانون منتجات التبغ، ويعتبر خالياً من THC. تخضع السلع لتحليلات محددة للشحنة، كما تفيد الشركة، يتم فقط بواسطة المختبرات المعتمدة بموجب DIN EN ISO/IEC 17025:2018 والمصدقة بـ GMP.
في InterTabac Stars 2026، تم منح Sanaleo جائزة خاصة من تحرير Deutsche Tabak Zeitung لمفصل CBD المدرفل، وقد أبلغت عنها أيضاً.
ما الذي يتغير للتجار
ما تعنيه السلع المضروبة بضريبة التبغ للتجار، تصفه Sanaleo أساساً كمسألة الأمان القانوني. „من خلال التعريف الواضح للغرض كمنتج نباتي للتدخين والتضريب الصحيح للمنتجات، لا يمكن اتهام التاجر بانتهاك التجاوز“، كما ورد من الشركة. بالإضافة إلى ذلك، يتم „ختم“ المنتجات بالطابع الضريبي بشكل فعلي وتوضيح أنها خالية من THC، مما يثبت احتمالية إساءة استخدام مستبعدة حتى بموجب التفسير الصارم.
ترى Sanaleo المفاصل في كل مكان يمكن فيه شراء التبغ والسجائر، سواء في متاجر التبغ المتخصصة أو متاجر CBD. تعتبر محطات الوقود والأكشاك وموزعات السجائر الآلية وتجار التجزئة المتخصصين والعامين بالفعل من شركاء إعادة البيع.
ما الذي يثبته الطابع الضريبي وأين تكمن حدوده
في جوهره، يثبت الطابع الضريبي أن ضريبة التبغ قد تم دفعها لهذا المنتج. ولأن السلطة تفحص الكثير قبل الإصدار، فإن الشريط يحمل معلومات أكثر من هذه الحقيقة الوحيدة، والأمر يستحق فصل المستويات.
- يفترض الشريط استيفاء شرط الإساءة. يتم إصدار الطوابع الضريبية فقط للسلع القابلة للتداول، وبالنسبة للقنب، هذا يعني فقط قنب صناعي بموجب القسم 1 رقم 9 أ من قانون استهلاك القنب، حيث يتم استبعاد إساءة الاستخدام لأغراض التسمم. بالضبط لهذا السبب صنفت الجمارك المادة النباتية من Sanaleo مسبقاً كقنب صناعي، وبما أن المفاصل تعتبر أيضاً خالية من THC، فإن السؤال لم يعد يطرح نفسه في هذه الحالة.
- تم فحص الجودة جزئياً على الأقل. في الإجراء، طلبت الجمارك التحليلات وإثبات الاعتماد ومواصفات المنتج وعرض عمليات إدارة الجودة، والتي تخضع محتويات المادة الفعالة للسيطرة. تلاحظ Sanaleo وفقاً لذلك أن العملاء يقرؤون أحياناً الشريط كإثبات للجودة لأن فحوصات واسعة تسبقه. على أي حال، لا يحل محل شهادة نقاء شاملة.
- إنه ليس موافقة على المنتج بالمعنى الفعلي، لكنه قطعة من إثبات قابلية التداول. بموجب حكم دوسلدورف، يتم إصدار الطوابع الضريبية فقط للسلع القابلة للتداول، بحيث يغطي الشريط هذه النقطة أيضاً. تفيد Sanaleo أن العديد يفهمونها بالضبط بهذه الطريقة في حالتهم، لأن الطابع الضريبي يثبت أن الجمارك تستبعد احتمالية إساءة الاستخدام لهذه المنتجات.
عملياً، هذا يعني للتجار أن الجزء الضريبي قد تم حله وليس بحاجة للشرح في حالة التفتيش عن سبب عدم دفع ضريبة التبغ على منتج قابل للتدخين. بالإضافة إلى ذلك خطوة أخرى قبل: صنفت الجمارك المادة النباتية كقنب صناعي وقيمت المنتجات كخالية من THC. بالنسبة إلى Sanaleo، يتم بالتالي استبعاد إساءة الاستخدام لأغراض التسمم حتى بموجب التفسير الصارم لشرط الإساءة. ما لا يحققه الشريط علاوة على ذلك يبقى دون تأثر، فهو لا يحل محل أي من الفحوصات الأخرى التي يجب على المنتج أن يمر بها. لكن بالنسبة للنقطة التي سببت بشكل منتظم مشاكل في الماضي، فهو أقوى إثبات متاح حالياً.
لماذا منتجات القنب المضروبة بضريبة نادرة حتى الآن
أن يتم الإبلاغ عن الامتثال الضريبي الفعلي كابتكار صناعي يقول الكثير عن حالة السوق. القانون الضريبي موجود منذ وقت طويل، عدد الموردين الذين لديهم مستودع ضريبي وشريط محدود مع ذلك، وبالنسبة للتجار المتخصصين، أصبح ذا صلة بشكل متزايد لأن من يبيع قد يكون مسؤولاً في حالة الشك.
تتتبع Sanaleo ذلك في المقام الأول إلى سؤال أولي غير محل. ما إذا كان هناك التزام ضريبي على الإطلاق يجب فحصه من قضية إلى أخرى، والمادة النباتية يجب أن تكون قنب صناعي بموجب قانون استهلاك القنب. لأن السلطات الألمانية تواجه صعوبة في تحديد الخصائص الملموسة لذلك، فإن الممارسة العملية عادة ما تجادل حول ما إذا كان منتج القنب قابل للإساءة لأغراض التسمم، وبالكاد حول ما إذا كان هناك التزام ضريبي لذلك.
فيما يتعلق بالمشرع، تتمنى Sanaleo إلغاء ما يسمى بشرط الإساءة. بالنسبة إلى THC في القنب الصناعي، هناك بالفعل حد أدنى محدد وقابل للقياس، والذي يمكن التحقق منه بشكل موضوعي ولا يفتح مساحة تفسيرية إضافية. الشرط الإضافي بأن الإساءة إلى أغراض التسمم يجب استبعادها يؤدي بدلاً من ذلك إلى تفسيرات بعيدة عن الممارسة. في سبع سنوات من تاريخ الشركة، لم تكن هناك حالة واحدة معروفة حيث تسمم شخص ما بالفعل مع أزهار القنب الصناعي، وحيث يمكن الوصول القانوني إلى القنب الذي يحتوي على THC من خلال إضفاء الشرعية الجزئية، هذا الاحتمال أبعد.
حول Sanaleo
تتاجر Sanaleo بمنتجات القنب منذ 2019. اليوم، يشمل التشكيلة أزهار CBD وأجهزة CBD Vapes وزيوت CBD وستيكا CBD وبدائل التبغ وبذور القنب. الشفافية والتثقيف والجودة هي جزء من فهم الشركة لذاتها. وفقاً لتقريرهم، تبني „رؤية Sanaleo 2030“ على هذا. بينما يتم توزيع المفاصل عبر التجار، يمكن لعملاء القطاع الخاص طلب الأزهار مباشرة من متجر Sanaleo الإلكتروني.
ملاحظة: يعكس هذا المقال الحالة اعتباراً من 1 أكتوبر 2026 ولا يشكل استشارة قانونية أو ضريبية. تأتي المعلومات حول المنتج والإجراء والموضع السوقي من Sanaleo ولم يتم التحقق منها من قبلنا بسلطة. يتعلق الحكم المقتبس من محكمة الضرائب في دوسلدورف بحالة فردية ولا يلزم السلطات الأخرى. لا يحتوي المقال على أي بيان صحي أو تأثير ولا توصية استهلاك. التدخين يضر الصحة، بغض النظر عما يتم تدخينه. المنتجات من هذا النوع مخصصة للبالغين فقط.
إعلان. تم إنشاء هذا المقال بالتعاون المدفوع مع Sanaleo. التصنيف التحريري يعود إلى مجلة Hanf.
يوجد شريط رسوم لزج على العبوة، مثل تلك المستخدمة في السجائر، ومع ذلك لا يوجد تبغ بداخلها. يقول موزع ليبزيغ الكبير Sanaleo إنه يطرح أول مفصل CBD بشريط رسوم حكومي في ألمانيا في السوق. كيف تمت معالجة الإجراء الجمركي لهذا وما هي القيمة الحقيقية للطابع الضريبي للتجار.
لسنوات، كان التجار يواجهون سؤالاً محرجاً حول الوثائق التي تحتاجها منتجات القنب التي يتم تدخينها. الإجابة موجودة في قانون قد لا تتوقع العثور عليها فيه – قانون ضريبة التبغ – وفي الممارسة العملية، لها وزن أكثر مما يدركه كثيرون في السوق. مرت Sanaleo بهذا الإجراء لمفاصل CBD المدرفلة مسبقاً والتي، وفقاً لتقريرها، حصلت على طوابع رسوم كأول شركة في ألمانيا. هذه فرصة جيدة للنظر في ما يتم فحصه فعلياً في مثل هذا الإجراء.
لماذا يخضع منتج خالٍ من التبغ لضريبة التبغ
النص التنظيمي الحاسم هو القسم 1، الفقرة 8 من قانون ضريبة التبغ. ينص على أن المنتجات التي تتكون بالكامل أو جزئياً من مواد أخرى بدلاً من التبغ تعتبر أيضاً سجائر أو تبغ للتدخين، شريطة أن تفي بالشروط الأخرى. بالنسبة للالتزام الضريبي، فإن ما يهم هو الغرض المقصود من المنتج بدلاً من محتواه.
يفي مفصل القنب المدرفل المسبق بهذه الشروط لأنه مناسب للتدخين دون معالجة إضافية وملفوف بالورق. من الناحية الضريبية، إنه سيجارة، حتى لو لم يكن هناك ذرة واحدة من التبغ بداخله. الاستثناء الوحيد ينطبق على المنتجات التي تخدم أغراضاً طبية حصرية وتعتبر أدوية.
من الالتزام الضريبي يتبع الشريط، لأن منتجات التبغ لا يمكن إدخالها في السوق في المنطقة الضريبية الألمانية إلا مع طوابع ضريبية ملغاة. أي شخص يريد بيع مفاصل القنب المدرفلة تجارياً يحتاج لذلك إلى مستودع ضريبي، يجب أن يحصل على طوابع ضريبية من مكتب الجمارك الرئيسي ويجب أن يدفع الضريبة.
لماذا كل هذا بعيد عن أن يكون بديهياً
في الممارسة العملية، كان الطريق إلى الشريط لمنتجات القنب طويلاً وحجراً، وهو ما توضحه جيداً حالة أمام محكمة الضرائب في دوسلدورف. هناك أرادت مدعية استيراد سجائر عشبية خالية من النيكوتين من القنب الصناعي من النمسا وجمهورية التشيك وتقديمها في السوق الألمانية كمنتجات تبغ. رفض مكتب الجمارك الرئيسي إصدار الطوابع الضريبية بحجة أن القنب كمنتج نباتي للتدخين غير قابل للتداول لأنه لا يمكن استبعاد إساءة الاستخدام لأغراض التسمم.
رأت المحكمة الأمر بشكل مختلف في 27 نوفمبر 2024 وألزمت السلطة بإصدار الطوابع الضريبية (Az. 4 K 584/24 VTa). ما يجدر الملاحظة ليس كثيراً النتيجة بقدر الطريق إليها، لأن المحكمة فحصت مسألة احتمالية الإساءة في الإجراء الضريبي نفسه. بمستوى THC لا يزيد عن 0.05 في المائة، هناك كمية غير مهمة تماماً من المادة النفسية النشطة، وبموجب حكم المحكمة الاتحادية، يتم استبعاد الإساءة في مثل هذه التركيزات. لم تسمح المحكمة بالمراجعة.
بالنسبة لتصنيف الشريط، هذه هي النقطة المركزية. يتم إصدار الطوابع الضريبية فقط للسلع القابلة للتداول، وبالنسبة للقنب، يعني القابل للتداول أنه قنب صناعي يتم استبعاد الإساءة إلى أغراض التسمم منه. يفترض الشريط على منتج القنب هذا الفحص بدلاً من الالتفاف عليه. كمية كبيرة من عدم اليقين حول تقييم القنب الصناعي لا تزال قائمة، وقد أوضحنا ذلك في مقالتنا حول شرط الإساءة والأرقام خلفه.
كيف حصلت Sanaleo على الشريط من خلال الإجراء الجمركي
وفقاً لتقريرها، حصلت Sanaleo في مايو 2025 على طابع ضريبي لأول مرة كموزع بالجملة في ألمانيا لأزهار القنب الخالية من THC. تتجاوز الخطوة الحالية ذلك، لأن الشركة تطرح الآن، وفقاً لتقريرها، أول مفاصل CBD معتمدة حكومياً وجاهزة للاستهلاك مع شريط ضريبي في ألمانيا في السوق. يتم عرض الأصناف Gorilla Glue و Jack Herer و Amnesia، والتوصيل في صندوق مطوي.
عند الاستفسار، تصف Sanaleo الطريق من خلال الإجراء بهذه الطريقة: „صنفت الجمارك المادة النباتية المستخدمة في Pre Rolls CBD كقنب صناعي بموجب القسم 1 رقم 9 أ من قانون استهلاك القنب. كان هذا شرطاً أساسياً لتقييم المنتجات كموضوع ضريبة التبغ وإصدار طوابع ضريبة التبغ.“ من الناحية الضريبية للتبغ، يتم التعامل مع المفاصل مثل السجائر. وفقاً لتقريرهم، استغرق الوقت من التقديم إلى استلام الطوابع الضريبية حوالي ستة أشهر.
لم تضطر Sanaleo إلى بناء مستودع ضريبي جديد لأن واحداً كان موجوداً بالفعل لأزهار CBD وتم توسيع الترخيص فقط ليشمل التصنيف الضريبي للسجائر. كان هناك عدد من الشروط على أي حال، من التحليلات إلى إثبات الاعتماد إلى مواصفات المنتج وعرض عمليات إدارة الجودة. استوفت الشركة معظم ذلك بالفعل مع تقديمها، لذا كانت هناك فقط بعض الاستفسارات العرضية. استغرق فحص المستندات وقتاً على أي حال.
من الناحية الفنية، تضمنت الخطوة من المادة الخاضعة للضريبة إلى المفصل الجاهز للاستهلاك عمليات إضافية وتحقيقات أخرى احتاجت إلى تطويرها وتأسيسها وتوثيقها بطريقة قابلة للتتبع. من الناحية التنظيمية، كان الأمر أسهل لأن Sanaleo كشركة وعمليات إدارة الجودة الخاصة بها كانت معروفة معترف بها من قبل السلطة. المنتج نفسه، وفقاً لمصنعيه، خالٍ من النيكوتين والتبغ، ومصنف كمنتج نباتي للتدخين بموجب قانون منتجات التبغ، ويعتبر خالياً من THC. تخضع السلع لتحليلات محددة للشحنة، كما تفيد الشركة، يتم فقط بواسطة المختبرات المعتمدة بموجب DIN EN ISO/IEC 17025:2018 والمصدقة بـ GMP.
في InterTabac Stars 2026، تم منح Sanaleo جائزة خاصة من تحرير Deutsche Tabak Zeitung لمفصل CBD المدرفل، وقد أبلغت عنها أيضاً.
ما الذي يتغير للتجار
ما تعنيه السلع المضروبة بضريبة التبغ للتجار، تصفه Sanaleo أساساً كمسألة الأمان القانوني. „من خلال التعريف الواضح للغرض كمنتج نباتي للتدخين والتضريب الصحيح للمنتجات، لا يمكن اتهام التاجر بانتهاك التجاوز“، كما ورد من الشركة. بالإضافة إلى ذلك، يتم „ختم“ المنتجات بالطابع الضريبي بشكل فعلي وتوضيح أنها خالية من THC، مما يثبت احتمالية إساءة استخدام مستبعدة حتى بموجب التفسير الصارم.
ترى Sanaleo المفاصل في كل مكان يمكن فيه شراء التبغ والسجائر، سواء في متاجر التبغ المتخصصة أو متاجر CBD. تعتبر محطات الوقود والأكشاك وموزعات السجائر الآلية وتجار التجزئة المتخصصين والعامين بالفعل من شركاء إعادة البيع.
ما الذي يثبته الطابع الضريبي وأين تكمن حدوده
في جوهره، يثبت الطابع الضريبي أن ضريبة التبغ قد تم دفعها لهذا المنتج. ولأن السلطة تفحص الكثير قبل الإصدار، فإن الشريط يحمل معلومات أكثر من هذه الحقيقة الوحيدة، والأمر يستحق فصل المستويات.
- يفترض الشريط استيفاء شرط الإساءة. يتم إصدار الطوابع الضريبية فقط للسلع القابلة للتداول، وبالنسبة للقنب، هذا يعني فقط قنب صناعي بموجب القسم 1 رقم 9 أ من قانون استهلاك القنب، حيث يتم استبعاد إساءة الاستخدام لأغراض التسمم. بالضبط لهذا السبب صنفت الجمارك المادة النباتية من Sanaleo مسبقاً كقنب صناعي، وبما أن المفاصل تعتبر أيضاً خالية من THC، فإن السؤال لم يعد يطرح نفسه في هذه الحالة.
- تم فحص الجودة جزئياً على الأقل. في الإجراء، طلبت الجمارك التحليلات وإثبات الاعتماد ومواصفات المنتج وعرض عمليات إدارة الجودة، والتي تخضع محتويات المادة الفعالة للسيطرة. تلاحظ Sanaleo وفقاً لذلك أن العملاء يقرؤون أحياناً الشريط كإثبات للجودة لأن فحوصات واسعة تسبقه. على أي حال، لا يحل محل شهادة نقاء شاملة.
- إنه ليس موافقة على المنتج بالمعنى الفعلي، لكنه قطعة من إثبات قابلية التداول. بموجب حكم دوسلدورف، يتم إصدار الطوابع الضريبية فقط للسلع القابلة للتداول، بحيث يغطي الشريط هذه النقطة أيضاً. تفيد Sanaleo أن العديد يفهمونها بالضبط بهذه الطريقة في حالتهم، لأن الطابع الضريبي يثبت أن الجمارك تستبعد احتمالية إساءة الاستخدام لهذه المنتجات.
عملياً، هذا يعني للتجار أن الجزء الضريبي قد تم حله وليس بحاجة للشرح في حالة التفتيش عن سبب عدم دفع ضريبة التبغ على منتج قابل للتدخين. بالإضافة إلى ذلك خطوة أخرى قبل: صنفت الجمارك المادة النباتية كقنب صناعي وقيمت المنتجات كخالية من THC. بالنسبة إلى Sanaleo، يتم بالتالي استبعاد إساءة الاستخدام لأغراض التسمم حتى بموجب التفسير الصارم لشرط الإساءة. ما لا يحققه الشريط علاوة على ذلك يبقى دون تأثر، فهو لا يحل محل أي من الفحوصات الأخرى التي يجب على المنتج أن يمر بها. لكن بالنسبة للنقطة التي سببت بشكل منتظم مشاكل في الماضي، فهو أقوى إثبات متاح حالياً.
لماذا منتجات القنب المضروبة بضريبة نادرة حتى الآن
أن يتم الإبلاغ عن الامتثال الضريبي الفعلي كابتكار صناعي يقول الكثير عن حالة السوق. القانون الضريبي موجود منذ وقت طويل، عدد الموردين الذين لديهم مستودع ضريبي وشريط محدود مع ذلك، وبالنسبة للتجار المتخصصين، أصبح ذا صلة بشكل متزايد لأن من يبيع قد يكون مسؤولاً في حالة الشك.
تتتبع Sanaleo ذلك في المقام الأول إلى سؤال أولي غير محل. ما إذا كان هناك التزام ضريبي على الإطلاق يجب فحصه من قضية إلى أخرى، والمادة النباتية يجب أن تكون قنب صناعي بموجب قانون استهلاك القنب. لأن السلطات الألمانية تواجه صعوبة في تحديد الخصائص الملموسة لذلك، فإن الممارسة العملية عادة ما تجادل حول ما إذا كان منتج القنب قابل للإساءة لأغراض التسمم، وبالكاد حول ما إذا كان هناك التزام ضريبي لذلك.
فيما يتعلق بالمشرع، تتمنى Sanaleo إلغاء ما يسمى بشرط الإساءة. بالنسبة إلى THC في القنب الصناعي، هناك بالفعل حد أدنى محدد وقابل للقياس، والذي يمكن التحقق منه بشكل موضوعي ولا يفتح مساحة تفسيرية إضافية. الشرط الإضافي بأن الإساءة إلى أغراض التسمم يجب استبعادها يؤدي بدلاً من ذلك إلى تفسيرات بعيدة عن الممارسة. في سبع سنوات من تاريخ الشركة، لم تكن هناك حالة واحدة معروفة حيث تسمم شخص ما بالفعل مع أزهار القنب الصناعي، وحيث يمكن الوصول القانوني إلى القنب الذي يحتوي على THC من خلال إضفاء الشرعية الجزئية، هذا الاحتمال أبعد.
حول Sanaleo
تتاجر Sanaleo بمنتجات القنب منذ 2019. اليوم، يشمل التشكيلة أزهار CBD وأجهزة CBD Vapes وزيوت CBD وستيكا CBD وبدائل التبغ وبذور القنب. الشفافية والتثقيف والجودة هي جزء من فهم الشركة لذاتها. وفقاً لتقريرهم، تبني „رؤية Sanaleo 2030“ على هذا. بينما يتم توزيع المفاصل عبر التجار، يمكن لعملاء القطاع الخاص طلب الأزهار مباشرة من متجر Sanaleo الإلكتروني.
Sollten CBD-Joints die gleiche Steuerbanderole wie Tabak tragen?
ملاحظة: يعكس هذا المقال الحالة اعتباراً من 1 أكتوبر 2026 ولا يشكل استشارة قانونية أو ضريبية. تأتي المعلومات حول المنتج والإجراء والموضع السوقي من Sanaleo ولم يتم التحقق منها من قبلنا بسلطة. يتعلق الحكم المقتبس من محكمة الضرائب في دوسلدورف بحالة فردية ولا يلزم السلطات الأخرى. لا يحتوي المقال على أي بيان صحي أو تأثير ولا توصية استهلاك. التدخين يضر الصحة، بغض النظر عما يتم تدخينه. المنتجات من هذا النوع مخصصة للبالغين فقط.
Branchen-Update
News, Analysen und Reportagen — mehrmals im Monat direkt in dein Postfach.
Folge uns
